Impozitare drepturi de autor - CALCULATOR

CONTRIBUŢIILE SOCIALE

Dacă este și salariat sau pensionar, traducătorul NU are obligația de a plăti contribuții sociale pentru veniturile din drepturi de autor.

CONTRIBUŢIILE SOCIALE sunt datorate de traducătorii care realizează, cumulat, din una sau mai multe surse, venituri totale peste un anumit plafon anual, baza de calcul fiind diferită în funcție de situație.  

CAS - contribuția socială (pensie):  

• Dacă veniturile anuale se situează sub plafonul de 12 salarii minime brute pe țară, NU se datorează CAS;
• Dacă veniturile anuale sunt cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară, se datorează CAS 25% aplicat la o bază de calcul egală cu 12 salarii minime brute pe țară 

- pentru anul 2024, plafonul de 12 salarii = 39.600 lei (Venituri brute de 66.000 lei minus cota forfetară 40%)

- pentru anul 2025, plafonul de 12 salarii = 48.600 lei (Venituri brute de 81.000 lei minus cota forfetară 40%)

• Dacă veniturile anuale sunt egale cu cel puțin 24 salarii minime brute pe țară, se datorează CAS 25% aplicat la o bază de calcul egală cu 24 salarii minime brute pe țară  

- pentru anul 2024, plafonul de 24 salarii = 79.200 lei (Venituri brute de 132.000 lei minus cota forfetară 40%)

- pentru anul 2025, plafonul de 24 salarii = 97.200 lei (Venituri brute de 162.000 lei minus cota forfetară 40%)

Legea nu reglementează un nivel maxim al contribuțiilor pentru pensie. Astfel, dacă doresc să beneficieze de o pensie mai mare la retragerea din activitate, traducătorii pot opta să achite CAS 25% la o bază de calcul oricât de mare peste nivelul minim prevăzut în fiecare din situațiile de mai sus.

ASIGURARE VOLUNTARĂ pentru pensie: Dacă nu obțin venituri anuale egale cu cel puțin 12 salarii minime brute pe țară, dar vor să beneficieze de asigurare în sistemul public de pensii, traducătorii pot să achite facultativ CAS. În acest sens, vor încheia cu Casa de Pensii de care aparțin un contract de asigurare socială pentru pensie (cf. modelului din anexa 15 la Legea 360/2023, noua lege a pensiilor, în vigoare de la 1 septembrie 2024).

• Baza lunară de calcul (venitul lunar asigurat) la care se va aplica CAS 25% poate fi aleasă în orice cuantum, dar nu mai mic decât salariul de bază minim brut pe țară în vigoare la data încheierii contractului. În cazul în care salariul minim brut pe economie se modifică pe parcursul contractului și devine mai mare decât venitul lunar asigurat, Casa de Pensii va modifica automat baza lunară de calcul și va notifica asiguratul în consecință. De asemenea, venitul lunar asigurat se poate mări oricând la dorința asiguratului, caz în care se va încheia un act adițional (cf. modelului din anexa 13 la Legea 360/2023).
• Plata CAS se face lunar, în numerar la casierie sau în contul Casei de Pensii, până la data de 25 a lunii următoare (iar în luna decembrie - până la data de 21, sau ultima zi lucrătoare înainte de 21 decembrie, dacă aceasta e nelucrătoare). De asemenea, CAS se poate plăti initegral anticipat, până la sfârșitul anului calendaristic, stagiul de cotizare calculându-se începând cu prima lună pentru care s-a achitat contribuția.
• La împlinirea vârstei de pensionare, stagiul de cotizare contributiv va rezulta din însumarea perioadelor pentru care s-a achitat CAS. 

CASS - contribuția socială de sănătate: 

• Dacă veniturile anuale se situează sub plafonul de 6 salarii minime brute pe țară, NU se datorează CASS;
• Dacă veniturile anuale sunt cuprinse între 6 și 12 salarii minime brute pe țară, se datorează CASS 10% aplicat la o bază de calcul egală cu 6 salarii minime brute pe țară;
• Dacă veniturile anuale sunt cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară, se datorează CASS 10% aplicat la o bază de calcul egală cu 12 salarii minime brute pe țară;
• Dacă veniturile anuale sunt cel puțin egale cu 24 salarii minime brute pe țară, se datorează CASS 10% aplicat la o bază de calcul egală cu 24 salarii minime brute pe țară.  

ASIGURARE de sănătate pentru anul în curs: Traducătorii care doresc să beneficieze de asigurare de sănătate pentru anul în curs, indiferent de nivelul veniturilor pe care le vor obține până la finalul anului, vor completa Capitolul II din Declarația unică, bifând litera corespunzătoare situației în care se regăsesc, astfel angajându-se să achite CASS cel puțin la nivelul plafonului minim (6 salarii minime brute pe țară).

• Opțiunea pentru plata CASS pentru anul 2025 se transmite de ANAF către Casa Națională de Asigurări de Sănătate în vederea dobândirii calității de asigurat. Medicul de familie verifică în sistem calitatea de asigurat. 
• Termenul de plată al CASS datorate de traducător este până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opțiiunea, când traducătorul va completa în Declarația unică veniturile efectiv realizate. Dacă veniturile obținute în anul curent nu vor depăși plafonul minim, CASS se va achita la nivelul plafonului minim; dacă veniturile vor fi mai mari, CASS se va achita în funcție de plafoanele mai sus menționate.
• CONCEDIU MEDICAL / DE MATERNITATE: Cei care nu sunt și salariați sau pensionari pot beneficia de concediu în cazul întreruperii activității din motive medicale dacă în prealabil au încheiat un contract facultativ de asigurare (v. model) cu Casa de Asigurări de Sănătate de care aparțin și au cotizat timp de minim 6 luni în ultimele 12 luni anterioare lunii în care solicită concediul. 

Vezi detalii privind documentele necesare, cota de contribuție, câte zile de concediu medical se pot acorda, cum se calculează indemnizația și exemple de calcul. 

 * * *  

• dacă traducătorul obține de la o singură editură un venit net impozabil (venit brut minus cota forfetară) pentru anul curent cel puțin egal cu plafonul prevăzut. În acest caz, în contract se va face mențiunea expresă că editura respectivă va calcula și achita la bugetul de stat și contribuțiile sociale (pe lângă impozit) prin reținere la sursă. 
• dacă traducătorul obține venituri de la mai multe edituri, iar venitul net impozabil (venit brut minus cota forfetară) de la cel puțin o editură este egal cu sau mai mare decât plafonul prevăzut. În acest caz, traducătorul va desemna (menționând ca atare în contract) editura de la care va obține venituri cel puțin egale cu plafonul și care va avea obligația să calculeze, să rețină și să achite la bugetul de stat și contribuțiile sociale (pe lângă impozit). 
• În cazurile în care contribuția socială pentru pensie se reține la sursă, traducătorul poate opta pentru o bază de calcul mai mare decât plafonul prevăzut, în contractul cu editura menționându-se suma respectivă (venitul la care se va aplica procentul CAS 25%). 

* * *

Dacă obține venituri de la mai multe edituri, iar veniturile estimate din fiecare sursă sunt sub plafonul prevăzut pentru anul în curs, și numai cumulate depășesc plafonul pentru care se datorează contribuția, traducătorul are obligația să depună Declarația unică.  

DECLARAȚIA UNICĂ 

DECLARAȚIA UNICĂ se depune până pe data de 25 mai pentru veniturile din anul anterior și pentru a beneficia de asigurare de sănătate în anul în curs. De la 1 ianuarie 2025 s-a renunțat la estimarea veniturilor pentru anul în curs.

V. versiunea actualizată a Declarației Unice pe site-ul ANAF. 

Declarația Unică se poate depune online, prin Spaţiul Privat Virtual sau pe site-ul e-guvernare.ro prin serviciul Depunere declarații ANAF, pe baza certificatului digital

Declarația completată și VALIDATĂ se transmite electronic după primirea mesajului FORMULAR VALIDAT; urmată de primirea indexului de confirmare a depunerii. 

Puteți descărca recipisa care confirmă validarea declarației de aici.

Dacă declarația nu a fost validată, trebuie să o depuneți din nou. 

Declaraţia unică și Indexul de încărcare al acesteia (recipisa din mesageria spațiului virtual creat pe site-ul ANAF), precum și dovada achitării contribuțiilor sociale (pentru pensie și/sau sănătate) sunt necesare ulterior pentru încheierea contractului de asigurare cu casa teritorială de pensii, respectiv pentru obținerea adeverinței de asigurat de la Casa Națională de Asigurări de Sănătate de care aparține traducătorul. 

Contribuțiile sociale se pot achita în contul unic 5504, „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire" menționat pe site-ul ANAF: Coduri IBAN. Alegeți județul / sectorul de care aparțineți și identificați codul IBAN corespunzător contului 5504 (Ctrl + F > căutare “5504”). Plățile se pot face în numerar sau cu card bancar, la Trezorerie, online, prin ghișeul.ro, prin mandat poștal ori prin virament bancar.