Venit impozabil | Impozit (reținut la sursă) |
Venit net înainte de achitarea CAS(S) |
- lei | - lei | - lei |
Dacă ați obținut venituri și din salariu și / sau pensie, nu datorați contribuțiile sociale (CAS pensie și CASS sănătate) pentru veniturile din drepturi de autor.
Pentru venituri brute anuale sub plafon, nu se datorează CAS(S), contribuțiile de asigurări sociale pentru
pensie și sănătate, însă se pot achita opțional, pe baza Declarației Unice.
Vezi tab Contribuțiile sociale.
Pentru venituri brute anuale care ating sau depășesc plafonul, CAS(S) se rețin la sursă sau se achită pe
baza Declarației Unice, după caz.
Vezi tab Contribuțiile sociale
Contribuțiile de asigurări sociale pentru pensie și / sau sănătate se achită pe baza Declarației Unice.
Veniturile din drepturi de autor (D.A.) fac parte din categoria distinctă a veniturilor din drepturile de proprietate intelectuală (DPI) și beneficiază de un regim fiscal special [Cod Fiscal art. 155 c]
Din veniturile D.A. obținute în baza contractelor de cesiune a drepturilor de autor pentru traduceri, plătitorii de venituri (editurile) reţin la sursă impozitul şi, numai în anumite condiţii, și contribuţiile de asigurări sociale pentru pensie și sănătate.
Cotele obligaţiilor fiscale aplicabile veniturilor din D.A. sunt:
Legislația în vigoare acordă persoanelor care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală posibilitatea de a beneficia de o cotă forfetară neimpozabilă de 40% din venitul brut [Cod Fiscal art. 72 (2)].
Impozitul se aplică la venitul net impozabil (baza de impozitare = venitul brut total minus cota forfetară 40%), iar procentele contribuțiilor sociale se aplică la baze de calcul diferite, corespunzătoare anumitor plafoane de venituri.
IMPOZITUL se reţine la sursă de către editură [Cod Fiscal art. 72 (4)].
CAS și CASS se vor reține la sursă de către editură SAU se vor achita prin Declarația Unică, în funcție de situație => vezi în continuare (click tab) Contribuțiile sociale
Dacă, PE LÂNGĂ VENITURILE DIN DREPTURI DE AUTOR, traducătorul este și salariat / pensionar, NU datorează contribuții sociale și NU are nicio obligație declarativă [Cod Fiscal art. 154 h, h1].
Dacă este și salariat sau pensionar, traducătorul NU are obligația de a plăti contribuții sociale pentru veniturile din drepturi de autor.
În toate situațiile de mai jos, sintagma „veniturile anuale" se referă la venitul net impozabil (brut total minus cota forfetară 40%) și se raportează la plafoanele stabilite în funcție de un anumit număr de salarii minime brute pe economie.
Legea nu reglementează un nivel maxim al contribuțiilor pentru pensie. Astfel, dacă doresc să beneficieze de o pensie mai mare la retragerea din activitate, traducătorii pot opta să achite CAS 25% la o bază de calcul oricât de mare peste nivelul minim prevăzut în fiecare din situațiile de mai sus.
CASS - contribuția socială de sănătate:
ASIGURARE VOLUNTARĂ: Dacă nu obțin venituri anuale egale cu cel puțin 6 salarii minime brute pe țară, dar vor să beneficieze de asigurare medicală, traducătorii se pot asigura voluntar, achitând CASS 10% din plafonul de 6 salarii minime brute pe țară. În acest sens, vor completa pe Declarația unică suma aferentă, în capitolul II, Subsecțiunea II.2.2 [Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) estimată], rubrica B (Obțin venituri sub plafonul minim și optez pentru plata CASS).
CONCEDIU MEDICAL / DE MATERNITATE: Cei care nu sunt și salariați sau pensionari pot beneficia de concediu în cazul întreruperii activității din motive medicale dacă în prealabil au încheiat un contract facultativ de asigurare (v. model) cu Casa de Asigurări de Sănătate de care aparțin și au cotizat timp de minim 6 luni în ultimele 12 luni anterioare lunii în care solicită concediul.
Vezi aici toate detaliile referitoare la documentele necesare, cota de contribuție, câte zile de concediu medical se pot acorda, cum se calculează indemnizația și exemple de calcul.
CONTRIBUȚIILE SOCIALE SE REȚIN LA SURSĂ NUMAI ÎN DOUĂ SITUAȚII:
În cazurile în care contribuția socială pentru pensie se reține la sursă, traducătorul poate opta pentru o bază de calcul mai mare decât plafonul prevăzut, în contractul cu editura menționându-se suma respectivă (venitul la care se va aplica procentul CAS 25%).
* * *
Dacă obține venituri de la mai multe edituri, iar veniturile estimate din fiecare sursă sunt sub plafonul prevăzut pentru anul în curs, și numai cumulate depășesc plafonul pentru care se datorează contribuția, traducătorul are obligația să depună Declarația unică.
* * *
În cazul în care traducătorul a depus Declarația unică în care a estimat că va realiza în cursul anului venituri de la mai multe edituri, veniturile din fiecare sursă fiind sub plafon, dar cumulate depășind plafonul, și totuși în cursul anului încheie un contract a cărui valoare este cel puțin egală cu plafonul prevăzut, nu se aplică reținerea la sursă a contribuțiilor, iar traducătorul va depune Declarația rectificativă în anul următor pentru veniturile reale obținute în anul în curs.
DECLARAȚIA UNICĂ se depune în fiecare an până pe data de 25 mai pentru veniturile din anul anterior și estimarea veniturilor din anul în curs.
Verificați versiunea actualizată a Declarației Unice pe site-ul ANAF.
Declarația Unică se poate depune:
Declarația completată și VALIDATĂ se transmite electronic după primirea mesajului FORMULAR VALIDAT; urmată de primirea indexului de confirmare a depunerii.
- Puteți descărca recipisa care confirmă validarea declarației de aici.
- Dacă declarația nu a fost validată, trebuie să o depuneți din nou.
Declaraţia unică și Indexul de încărcare al acesteia (recipisa din mesageria spațiului virtual creat pe site-ul ANAF), precum și dovada achitării contribuțiilor sociale (pentru pensie și/sau sănătate) sunt necesare ulterior pentru încheierea contractului de asigurare cu casa teritorială de pensii, respectiv pentru obținerea adeverinței de asigurat de la Casa Națională de Asigurări de Sănătate de care aparține traducătorul.
Contribuțiile sociale se pot achita în contul unic 5504, "Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire" menționat pe site-ul ANAF: Coduri IBAN. Alegeți județul/sectorul de care aparțineți și identificați codul IBAN corespunzător contului 5504 (Ctrl + F > căutare “5504”). Plățile se pot face în numerar sau cu card bancar, la Trezorerie, online, prin ghișeul.ro, prin mandat poștal ori prin virament bancar.
Dacă informațiile deja comunicate se modifică ulterior în decursul anului, se vor depune declaraţii rectificative de câte ori este cazul (ex. dacă se constată că estimările iniţiale privind plafonul au fost greşite). Declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi formular, bifându-se cu X căsuţele corespunzătoare capitolului respectiv (ex. Declaraţie rectificativă privind Capitolul ...).
Cei care depun Declarația Unică au posibilitatea de a opta pe baza acesteia pentru redirecționarea către un ONG a unui procent de până la 3,5% din impozitul pe venitul din anul precedent, completând Secțiunea I.7, DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 3,5% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET/ CÂŞTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL.