Impozitare drepturi de autor - CALCULATOR

CONTRIBUŢIILE SOCIALE

Dacă este și salariat sau pensionar, traducătorul nu are obligația de a plăti contribuții sociale pentru veniturile din drepturi de autor.

CAS - contribuția socială (pentru pensie): 

• Dacă veniturile anuale se situează sub plafonul de 12 salarii minime brute pe țară, NU se datorează CAS;
• Dacă veniturile anuale sunt cuprinse între cel puțin 12 și 24 salarii minime brute pe țară, se datorează CAS 25% aplicat la o bază de calcul egală cu 12 salarii minime brute pe țară, 
• Dacă veniturile anuale sunt egale cu cel puțin 24 salarii minime brute pe țară, se datorează CAS 25% aplicat la o bază de calcul egală cu 24 salarii minime brute pe țară  

Legea nu reglementează un nivel maxim al contribuțiilor pentru pensie. Astfel, dacă doresc să beneficieze de o pensie mai mare la retragerea din activitate, traducătorii pot opta să achite CAS 25% la o bază de calcul oricât de mare peste nivelul minim prevăzut în fiecare din situațiile de mai sus.

CASS - contribuția socială de sănătate: 

• Dacă veniturile anuale se situează sub plafonul de 6 salarii minime brute pe țară, NU se datorează CASS;
• Dacă veniturile anuale sunt cuprinse între cel puțin 6 și 12 salarii minime brute pe țară, se datorează CASS 10% aplicat la o bază de calcul egală cu 6 salarii minime brute pe țară;
• Dacă veniturile anuale sunt cuprinse între cel puțin 12 și 24 salarii minime brute pe țară, se datorează CASS 10% aplicat la o bază de calcul egală cu 12 salarii minime brute pe țară;
• Dacă veniturile anuale sunt cel puțin egale cu 24 salarii minime brute pe țară, se datorează CASS 10% aplicat la o bază de calcul egală cu 24 salarii minime brute pe țară.  

Dacă nu obțin venituri anuale egale cu cel puțin 6 salarii minime brute pe țară, dar vor să beneficieze de asigurare medicală, traducătorii se pot asigura voluntar, achitând CASS 10% din plafonul de 6 salarii minime brute pe țară. În acest sens, vor completa pe Declarația unică suma aferentă, în capitolul II, Subsecțiunea II.2.2 [Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) estimată], rubrica B (Obțin venituri sub plafonul minim și optez pentru plata CASS).

CALCULAREA PLAFONULUI în funcție de salariul minim brut:

Salariul minim brut lunar în anul 2022 a fost 2550 lei (Sursa), deci plafonul anual pentru 2022 a fost 30600 lei (brut total de minim 51000 lei minus cota forfetară 40%).

Salariul minim brut lunar în anul 2023 este 3000 lei (Sursa). În toate situațiile de mai sus, plafonul se referă la venitul brut impozabil (brut total minus cota forfetară 40%), astfel: 

• Baza de calcul egală cu 6 salarii minime brute = 18000 lei (venit brut 30000 lei minus 40%)
• Baza de calcul egală cu 12 salarii minime brute = 36000 lei (venit brut 60000 lei minus 40%)
• Baza de calcul egală cu 24 salarii minime brute = 72000 lei (venit brut 120000 lei minus 40%)

CONTRIBUȚIILE SOCIALE SE REȚIN LA SURSĂ NUMAI ÎN DOUĂ SITUAȚII:

1. dacă traducătorul obține de la o singură editură un venit net (venit brut minus cota forfetară) pentru anul curent cel puțin egal cu plafonul prevăzut. În acest caz, în contract se va face mențiunea expresă că editura respectivă va calcula și achita la bugetul de stat și contribuțiile sociale (pe lângă impozit) prin reținere la sursă. 
2. dacă traducătorul obține venituri de la mai multe edituri, iar venitul net (venit brut minus cota forfetară) de la cel puțin o editură este egal sau mai mare decât plafonul prevăzut. În acest caz, traducătorul va desemna (menționând ca atare în contract) editura de la care va obține venituri cel puțin egale cu plafonul și care va avea obligația să calculeze și să achite la bugetul de stat și contribuțiile sociale (pe lângă impozit) prin reținere la sursă. 

În cazurile în care contribuția socială pentru pensie se reține la sursă, traducătorul poate opta pentru o bază de calcul mai mare decât plafonul prevăzut, în contractul cu editura menționându-se suma respectivă (venitul la care se va aplica procentul CAS 25%). 

* * *

Dacă obține venituri de la mai multe edituri, iar veniturile estimate din fiecare sursă sunt sub plafonul prevăzut pentru anul în curs, și numai cumulate depășesc plafonul pentru care se datorează contribuția, traducătorul are obligația să depună Declarația unică. 

* * *

În cazul în care traducătorul a depus Declarația unică în care a estimat că va realiza în cursul anului venituri de la mai multe edituri, veniturile din fiecare sursă fiind sub plafon, dar cumulate depășind plafonul, și totuși în cursul anului încheie un contract a cărui valoare este cel puțin egală cu plafonul prevăzut, nu se aplică reținerea la sursă a contribuțiilor, iar traducătorul va depune Declarația rectificativă în anul următor pentru veniturile reale obținute în anul în curs.  

DECLARAȚIA UNICĂ 

Verificați versiunea actualizată a Declarației Unice pe site-ul ANAF.

• online, prin Spaţiul Privat Virtual sau
• pe site-ul e-guvernare.ro prin serviciul Depunere declarații ANAF, pe baza certificatului digital

- Puteți descărca recipisa care confirmă validarea declarației de aici.

- Dacă declarația nu a fost validată, trebuie să o depuneți din nou. 

Declaraţia unică

Contribuțiile sociale se pot achita în contul unic 5504, "Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire" menționat pe site-ul ANAF: Coduri IBAN. Alegeți județul/sectorul de care aparțineți și identificați codul IBAN corespunzător contului 5504 (Ctrl + F > căutare “5504”). Plățile se pot face în numerar sau cu card bancar, la Trezorerie, online, prin

Dacă informațiile deja comunicate se modifică ulterior în decursul anului, se vor depune declaraţii rectificative de câte ori este cazul (ex. dacă se constată că estimările iniţiale privind plafonul au fost greşite). Declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi formular, bifându-se cu X căsuţele corespunzătoare capitolului respectiv (ex. Declaraţie rectificativă privind Capitolul ...).

Cei care depun Declarația Unică au posibilitatea de a opta pe baza acesteia pentru redirecționarea către un ONG a unui procent de până la 3,5% din impozitul pe venitul din anul precedent, completând Secțiunea I.9, DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 3,5% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET/ CÂŞTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL.